午夜福利影院私人爽爽,成人一区二区在线观看视频,国产福利一区二区三区视频

精益六西格瑪是精益生產和六西格瑪的理念、方法和工具的有機結合，吸收了兩種管理模式的優點，相輔相成，達到更好的管理效果。將精益六西格瑪管理思想融入審計工作項目，采用其科學有效的流程，可以獲得以下收益:減少流程變異，提高流程能力和穩定性；減少成本和浪費；縮短周期和審計準備時間；充分利用資源；提高滿意度等。

二、國有企業內部審計流程現狀分析

1.審計項目和流程圖

國有企業內部審計實行審計委派制，其建立充分有效地發揮了資源整合優勢。國有企業內部審計工作按照《內部審計基本準則》、《內部審計具體準則》、《內部審計實務指南》和相關行業規定執行。審計工作內容根據上級單位下達的審計計劃和審計委員會的要求進行。以經濟責任審計為基礎，強化全面審計整改、內部控制審計、預算執行審計，規范物資采購審計，加大專項審計研究力度。現有的普遍適用的審計過程如圖1所示。

國有企業內審工作流程優化分析（上）

2.現狀分析

通過查閱各單位的審計結果，發現各單位都能按照審計計劃實施和完成各項審計項目，但審計質量參差不齊。在對現有審計項目流程進行全面、系統、深入的分析后，現將審計現狀分析如下。

①審計工作效率不足。并不是每個審計流程都有具體的時限要求，導致有些審計項目時間跨度較長。

②內部審計的專業能力有待提高。發現煙草行業部分審計人員為非財務、審計相關專業人員，或者未通過審計人員職業資格等證書。由于工作經驗和人員素質的差異，他們發現審計問題的能力不同，審計質量難以保證。

③對審計人員的分工沒有詳細的規范要求和合理的分配。每個審核員的職責只是簡單的在審核計劃中提出或者在實施審核前，審核組長會進行分工。在具體實施過程中，會出現重復勞動、工作脫節或返工的情況。如重復獲取審計數據、重復論文、審計空白等。其次，雖然設置了包括審計人員、主審法官、審計組長在內的多層次審查制度，但在現實中并沒有充分發揮作用。

④雖然部分審計項目出臺了審計指南等相關制度，但由于審計指南細化不夠，審計手冊缺乏，導致審計項目執行存在差異。雖然審核流程大體一致，但每個流程下都沒有具體的執行標準、規定的時限和質量要求。比如，事先沒有統一底稿的標準，導致各個審計人員出具的審計工作底稿，內容描述不夠清晰具體，出具報告的審計人員反復詢問，影響了審計工作的效率和質量。